Sí. Si eres dueño de una S-Corp y trabajas en ella, el IRS te exige pagarte un salario razonable como empleado W-2. Esta es la regla que hace funcionar a la S-Corp, y la que los dueños más quieren saltarse.
Por qué el salario es obligatorio
Una S-Corp deja que la utilidad te llegue como distribución que evita el 15.3% de impuesto de cuenta propia. Ese es todo el atractivo, y el IRS lo sabe. Por eso exige que un dueño que trabaja en el negocio primero tome un salario razonable, con impuestos de nómina, antes de tomar distribuciones. Sáltate el salario y estás evadiendo impuesto de nómina, que es lo primero que el IRS revisa en una S-Corp.
Qué significa «razonable»
Razonable es lo que le pagarías a otra persona por hacer tu trabajo. El IRS pesa tus funciones, experiencia, horas, y lo que paga ese puesto en tu mercado. Págate un salario simbólico y una distribución grande e invitas una reclasificación, impuestos atrasados y penalidades.
| El reparto | Cómo lo ve el IRS |
|---|---|
| Salario justo + distribución | Se sostiene |
| Salario simbólico + distribución grande | Reclasificado como sueldo, con penalidades |
| Todo salario, sin distribución | Legal, pero pierdes el beneficio de la S-Corp |
La S-Corp ahorra impuesto en la distribución. Solo funciona si el salario que va debajo es real.
Qué significa ser empleado en la práctica
Un dueño-empleado de S-Corp corre nómina real
Un W-2 a fin de año, impuesto de nómina retenido y depositado, y declaraciones de nómina trimestrales. Este es el lado del costo de la S-Corp. Cuando la utilidad es lo bastante alta, el impuesto ahorrado en las distribuciones cubre ese costo. Cuando no, la S-Corp es prematura.
Entonces, ¿necesitas ser empleado?
Si eres dueño de una S-Corp y haces el trabajo, sí. Ese salario no es opcional. Si la S-Corp en sí vale la pena depende de tu utilidad, que nos regresa a elegir la estructura desde el principio. Y si tu S-Corp es una LLC que eligió estatus de S-Corp, la pregunta del empleado tiene un matiz más. Agenda una consulta.