Divulgación voluntaria y cuentas en el exterior

Las multas que más preocupan a los clientes

El costo de no cumplir

Los ingresos o cuentas en el exterior sin reportar pueden disparar multas severas del IRS, incluso cuando la omisión no fue intencional. El IRS ofrece programas de divulgación voluntaria que permiten ponerse al día y reducir o eliminar las multas, siempre que se actúe antes de que el IRS haga contacto.

Multas por FBAR

Hasta $10.000 por cuenta, por año, en omisiones no intencionales. Las intencionales pueden llegar al 50% del saldo de la cuenta por año.

No presentar

5% del impuesto no pagado por mes, hasta el 25% del total, por cada declaración sin presentar.

Multas por exactitud

20% de cualquier pago de menos que venga de negligencia o de una subestimación sustancial.

Reportes informativos

No presentar formularios como el 8938 o el 5471 puede traer multas que arrancan en $10.000 por formulario, por año.

Exposición penal

La omisión intencional puede terminar en proceso penal, multas y cárcel en los casos graves.

Actuar primero importa

Los programas de alivio solo están disponibles si te presentas antes de que el IRS te contacte.

Procedimientos Streamlined del IRS

Programas para omisiones no intencionales

El IRS ofrece procedimientos simplificados para quienes no reportaron ingresos o cuentas en el exterior de forma no intencional: es decir, por negligencia, descuido o error, no por desconocer a propósito sus obligaciones fiscales.

Streamlined Foreign Offshore Procedures

Para quienes residen fuera de Estados Unidos y cumplen la prueba de presencia física (al menos 330 días fuera de EE.UU. en uno de los tres años anteriores). Exige presentar tres años de declaraciones, seis años de FBAR y una certificación que explique la conducta no intencional.

Alivio de multas: se perdonan todas las de FBAR y por no presentar
Solo pagas impuesto e intereses sobre el ingreso no reportado
Aplica la prueba de presencia física

Streamlined Domestic Offshore Procedures

Para residentes en EE.UU. con ingresos o cuentas en el exterior sin reportar. Exige las mismas presentaciones que el programa extranjero, pero incluye una multa del 5% calculada sobre el saldo agregado más alto de las cuentas no reportadas.

Se perdonan todas las multas de FBAR y por no presentar
Excepto la multa miscelánea del 5%
Para residentes en EE.UU.

Procedimientos por presentación atrasada

Si tienes FBAR o formularios informativos internacionales atrasados pero ningún ingreso sin reportar, la vía de presentación atrasada puede ser la opción adecuada y más liviana.

FBAR y formularios internacionales atrasados
Sin ingresos sin reportar
Declaración de causa razonable

Divulgación voluntaria tradicional

En casos con posible exposición penal, la práctica tradicional de divulgación voluntaria es la ruta correcta. La elegibilidad y el momento son críticos y hay que evaluarlos con cuidado.

Posible exposición penal
Elegibilidad y tiempos evaluados primero
Manejado con total discreción

Bueno saberlo

Preguntas frecuentes

Si no estás seguro de que tus declaraciones pasadas estuvieran completas, casi siempre vale la pena revisarlo antes de que el IRS te contacte. Los programas de alivio solo están disponibles si te presentas primero: ese momento es el factor más importante de todos.

No intencional significa que la omisión vino de negligencia, descuido o error, no de desconocer a propósito tus obligaciones fiscales. Si una conducta califica como no intencional es un análisis de hechos y circunstancias, y de eso depende qué programa aplica.

Depende de dónde residas. El Foreign Offshore aplica si vives fuera de EE.UU. y cumples la prueba de presencia física. El Domestic Offshore aplica a residentes en EE.UU. e incluye una multa miscelánea del 5%. Evaluamos la elegibilidad antes de elegir la ruta.

Existen procedimientos de presentación atrasada justo para esa situación: FBAR o formularios informativos internacionales atrasados sin ingresos sin reportar. Suele ser una vía más liviana, pero los hechos tienen que respaldarla.

Entonces la ruta correcta es la práctica tradicional de divulgación voluntaria, y la elegibilidad y el momento hay que evaluarlos con cuidado y temprano. Estos casos se manejan con total discreción, y coordinamos con abogados cuando corresponde.

Divulgación voluntaria